कराधान के- निजी कंपनी के शेयर - विकल्प

कर्मचारी शेयर विकल्पों में से अधिकांश प्राप्त करें एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना ठीक से प्रबंधित होने पर एक आकर्षक निवेश साधन हो सकती है। इस कारण से, इन योजनाओं ने शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करने के लिए एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है, और हाल के वर्षों में गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को लुभाने का एक लोकप्रिय माध्यम बन गया है। दुर्भाग्य से, कुछ लोग अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न पैसे का पूर्ण लाभ लेने में विफल रहते हैं। शेयर विकल्पों की प्रकृति को समझना कराधान और व्यक्तिगत आय पर असर इस तरह के संभावित रूप से लाभप्रद लाभ को अधिकतम करने की कुंजी है। कर्मचारी का स्टॉक विकल्प क्या है कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन एक नियोक्ता द्वारा एक सीमित समय के लिए निश्चित मूल्य पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदने के लिए एक कर्मचारी को जारी किए गए एक अनुबंध है। जारी किए गए स्टॉक विकल्प के दो व्यापक वर्गीकरण हैं: गैर-योग्य स्टॉक विकल्प (एनएसओ) और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ)। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प दो तरह से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से अलग हैं। सबसे पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों और बाहरी निदेशकों या सलाहकारों को पेश किया जाता है। इसके विपरीत, आईएसओ कड़ाई से कंपनी के कर्मचारियों (अधिक विशेष रूप से, अधिकारी) के लिए आरक्षित हैं दूसरे, गैर-लाभकारी विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है क्योंकि वे आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा वर्णित विशिष्ट वैधानिक नियमों को पूरा करते हैं (इस अनुकूल कर उपचार पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है)। एनएसओ और आईएसओ योजनाएं आम लक्षण साझा करती हैं: वे जटिल महसूस कर सकते हैं इन योजनाओं में लेनदेन नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों का पालन करना होगा। अनुदान तिथि, समाप्ति, निश्चिंत और व्यायाम शुरू करने के लिए, कर्मचारियों को आम तौर पर अनुबंध की आरंभ तिथि (भी अनुदान की तारीख के रूप में पता है) के विकल्पों के पूर्ण स्वामित्व प्रदान नहीं किया जाता है उनके विकल्पों का प्रयोग करते समय उन्हें निहित कार्यक्रम के रूप में जाना एक विशिष्ट कार्यक्रम का अनुपालन करना होगा। निहित करने का समय उस दिन से शुरू होता है, जब विकल्प उपलब्ध कराए जाते हैं और उस तारीख को सूचीबद्ध करता है जब कोई कर्मचारी किसी विशिष्ट संख्या के शेयरों का इस्तेमाल कर सकता है। उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर दे सकता है, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयर निहित होंगे (कर्मचारी को 1,000 प्रस्तावों में से 200 शेयरों को शुरू में दिए जाने का अधिकार दिया जाता है)। वर्ष के बाद, 200 शेयरों को निपटाया जाता है, और इसी तरह। निहित करने का कार्यक्रम एक समाप्ति तिथि के बाद किया जाता है। इस तिथि पर, नियोक्ता अपने कर्मचारी को समझौते की शर्तों के तहत कंपनी के शेयर खरीदने के लिए अधिकार नहीं रखता। एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन किसी विशिष्ट कीमत पर दिया जाता है, जो कि व्यायाम मूल्य के रूप में जाना जाता है। प्रति शेयर मूल्य यह है कि किसी कर्मचारी को अपने विकल्पों का उपयोग करने के लिए भुगतान करना होगा। व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह लाभ (सौदा तत्व कहा जाता है) और अनुबंध पर देय कर निर्धारित करने के लिए उपयोग किया जाता है। सौदा तत्व की गणना कंपनी के स्टॉक के बाजार मूल्य से व्यायाम मूल्य को घटाकर किया जाता है, जिस पर विकल्प का उपयोग किया जाता है। टैक्सिंग कर्मचारी स्टॉक विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता में नियमों का भी एक सेट है, जिसे स्वामी अपने अनुबंधों पर भारी करों का भुगतान करने से बचने के लिए पालन करना चाहिए। स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स का टैक्सेशन स्वामित्व वाले विकल्प के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों (एनएसओ) के लिए: अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। कराधान व्यायाम के समय शुरू होता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दरों पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयरों की कवायद की कीमत 25 में दी जाती है, तो व्यायाम के समय शेयर का बाजार मूल्य 50 होता है। अनुबंध पर सौदा तत्व (50 - 25) x 1002,500 । ध्यान दें कि हम मानते हैं कि ये शेयर 100 निहित हैं। सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को चालू करती है अगर कर्मचारी तुरंत शेयर बेचने का फैसला करता है (या व्यायाम से एक वर्ष से कम), तो लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (या हानि) के रूप में सूचित किया जाएगा और सामान्य आयकर दरों पर कर के अधीन होगा। अगर कर्मचारी व्यायाम के एक साल बाद शेयरों को बेचने का फैसला करता है, तो बिक्री की लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ (या हानि) के रूप में रिपोर्ट की जाएगी और कर कम हो जाएगा प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) विशेष कर उपचार प्राप्त करते हैं: अनुदान एक कर योग्य लेनदेन नहीं है व्यायाम पर कोई कर योग्य इवेंट की सूचना नहीं दी जाती है, हालांकि प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) को गति प्रदान कर सकता है। पहली कर योग्य घटना बिक्री पर होती है यदि शेयरों का उपयोग करने के तुरंत बाद उन्हें बेचा जाता है, तो सौदा तत्व को सामान्य आय के रूप में माना जाता है। यदि निम्नलिखित नियम का सम्मान किया जाता है तो अनुबंध पर लाभ को दीर्घकालिक पूंजी लाभ के रूप में माना जाएगा: अनुदान के 12 महीनों के बाद शेयरों को रखना होगा और अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक ए 1 जनवरी, 2007 (100 निहित) पर दी गई है। कार्यकारी 1 जून, 2008 को विकल्प का अभ्यास करता है। क्या वह दीर्घकालिक पूंजी लाभ के रूप में अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहता है, स्टॉक 1 जून 200 9 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य बातें हालांकि स्टॉक का समय विकल्प रणनीति महत्वपूर्ण है, अन्य विचार किए जाने के लिए भी हैं। स्टॉक विकल्प योजना का एक अन्य महत्वपूर्ण पहलू यह है कि इन उपकरणों की कुल संपत्ति आवंटन पर होगा। सफल होने के लिए किसी भी निवेश योजना के लिए, संपत्ति को ठीक से वैविध्यकारी होना चाहिए। किसी कर्मचारी को किसी भी कंपनी के स्टॉक पर केंद्रित पदों से सावधान होना चाहिए। अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के स्टॉक को समग्र निवेश योजना के 20 (अधिकतर) का प्रतिनिधित्व करना चाहिए। जब आप अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करने में सहज महसूस कर सकते हैं, यह विविधता लाने के लिए केवल सुरक्षित है अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वोत्तम निष्पादन योजना का निर्धारण करने के लिए एक वित्तीय और टैक्स विशेषज्ञ से परामर्श करें। नीचे की रेखा संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प आकर्षक भुगतान विधि हैं कर्मचारियों को पाई के एक टुकड़े की पेशकश की तुलना में एक कंपनी के विकास में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करने का बेहतर तरीका, हालांकि, इन उपकरणों के मोचन और कराधान काफी जटिल हो सकते हैं। अधिकांश कर्मचारी अपने विकल्पों के मालिक होने और व्यायाम करने के कर प्रभाव को नहीं समझते हैं। नतीजतन, उन्हें अंकेम सैम द्वारा अत्यधिक दंडित किया जा सकता है और प्रायः इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे को चुकाना पड़ सकता है। याद रखें कि अभ्यास के तुरंत बाद अपने कर्मचारी स्टॉक बेचने से उच्च अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर को प्रेरित किया जाएगा। जब तक बिक्री कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तीर्ण नहीं होती तब तक आप सैकड़ों, या हजारों भी बचा सकते हैं। निजी कंपनी में वैल्यू स्टॉक ऑप्शंस के लिए कई संस्थापकों के पास प्रश्न हैं कि शेयर विकल्पों का मूल्य कैसे और धारा 40 9ए के आसपास निम्नलिखित उनकी सहायता करने के लिए एक प्राइमर है आंतरिक मूल्य संविभाग की धारा 40 9 ए के तहत शेयर विकल्पों का सटीक रूप से मूल्यांकन करना महत्वपूर्ण क्यों है I निजी कंपनियों (जैसे तकनीकी स्टार्टअप) को अपने स्टॉक के उचित बाजार मूल्य का निर्धारण करना चाहिए, जब वे विकल्प विकल्प से प्रारंभिक आय मान्यता और विकल्प के अतिरिक्त अतिरिक्त 20 टैक्स की संभावना से बचने के लिए स्टॉक ऑप्शन कवायद मूल्य (या 8220 स्ट्राइक मूल्य 8221) निर्धारित करते हैं व्यायाम। चूंकि ज्यादातर कंपनियां अपने विकल्प धारकों के लिए इन कर समस्याओं से बचना चाहते हैं, इसलिए विकल्प सही तरीके से मानना ​​महत्वपूर्ण है हम निजी कंपनी के स्टॉक के उचित बाजार मूल्य को कैसे निर्धारित करते हैं आईआरएस नियमों के तहत। एक कंपनी किसी भी उचित मूल्यांकन पद्धति का उपयोग कर सकती है, जब तक कि ये सभी उपलब्ध जानकारी सामग्रियों को मूल्यांकन करने के लिए निम्नलिखित कारकों में शामिल कर लेती है: मूर्त और अमूर्त संपत्ति का मूल्य भविष्य के नकदी के वर्तमान मूल्य समान रूप से आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य एक ऐसी ही तरह के व्यवसाय में लगे संस्थाएं और अन्य संबंधित कारक जैसे कि नियंत्रण प्रीमियम या बिक्री योग्यता की कमी के लिए छूट। हम कैसे जानते हैं कि हमारी वैल्यूएशन पद्धति 8220 उचित है 8221 इसका उत्तर नहीं है, दुर्भाग्य से। हालांकि, आईआरएस द्वारा एक सुरक्षित बंदरगाह 8220 पर्स्यूमशन 8221 है, यह मूल्यांकन उचित है यदि: मूल्यांकन एक स्वतंत्र मूल्यांकन द्वारा निर्धारित किया जाता है जो लेनदेन की तिथि से 12 महीनों से अधिक नहीं है, या मूल्यांकन का 8220 लिक्विड स्टॉक है एक स्टार्टअप निगम और सद्भावना में बनाया गया है, एक लिखित रिपोर्ट के सबूत हैं और उपरोक्त वर्णित प्रासंगिक मूल्यांकन कारकों को ध्यान में रखता है। इस रिपोर्ट को ऐसे महत्वपूर्ण व्यक्तियों द्वारा लिखा जाना चाहिए, जो समान मूल्यवान प्रदर्शन करने में महत्वपूर्ण ज्ञान और अनुभव या प्रशिक्षण लेना चाहिए। मेरी कंपनी के लिए इसका क्या मतलब है यदि आपकी कंपनी पोस्ट-वीसी फंडिंग है आप शायद कम से कम एक स्वतंत्र मूल्यांकन प्राप्त करना चाहते हैं जितनी बार आप वित्तपोषण के दौर को बंद करते हैं, और शायद अधिक बार अगर 12 महीने की अवधि समाप्त हो गई हो और आपको अधिक विकल्प जारी करने की आवश्यकता हो। यदि आपकी कंपनी पूर्व-वीसी फंडिंग है, लेकिन इसमें बीज के वित्त पोषण या उसकी महत्वपूर्ण संपत्ति है, तो आप खुद को लिखित रिपोर्ट सुरक्षित बंदरगाह का लाभ ले सकते हैं, हालांकि उस दृष्टिकोण से जुड़े कुछ लागतें हैं। उन लागतों से बचने के लिए, आप ऊपर दिए गए कारकों के आधार पर बोर्ड उचित मूल्य निर्धारण के लिए आ सकते हैं, लेकिन आईआरएस द्वारा इस मूल्यांकन को अनुचित माना जा सकता है और कर जुर्माना लागू हो सकता है। यदि आप कुछ संपत्तियों और थोड़ा धन के साथ पूर्व-राजस्व स्टार्टअप हैं ऊपर दिए गए कारकों के आधार पर उचित मान की गणना करने के लिए बोर्ड को अपनी पूरी कोशिश करनी चाहिए। स्टॉक विकल्पों का पुनः मूल्य कब होना चाहिए आप स्टॉक विकल्प का स्टॉक बेचते हैं या स्टॉक ऑप्शन प्रदान करते हैं। आप पिछले 12 महीनों में पिछले साल की गणना की गई गणना का उपयोग कर सकते हैं, जब तक कि नई जानकारी उपलब्ध नहीं होती है, जो मूल्य को प्रभावित करती है (उदाहरण के लिए, मुकदमेबाजी का हल निकालना या पेटेंट प्राप्त करना)। स्टॉक विकल्पों का कराधान कर नियोजन गाइड 2015-2016 स्टॉक विकल्पों का कराधान एक प्रोत्साहन रणनीति के रूप में, आप अपने कर्मचारियों को सीमित अवधि के लिए एक निश्चित मूल्य पर अपनी कंपनी के शेयरों को प्राप्त करने के अधिकार प्रदान कर सकते हैं। आम तौर पर, उस समय के शेयर खरीदार कीमत से अधिक मूल्य के होते हैं, जब कर्मचारी विकल्प का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, आप अपने प्रमुख कर्मचारियों में से एक को कंपनी में 5 शेयरों में 5 शेयरों खरीदने का विकल्प प्रदान करते हैं। यह विकल्प दिया जाता है उस समय प्रति साझा अनुमानित उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) है। जब शेयर की कीमत 10 से बढ़ जाती है, तो आपका कर्मचारी 5,000 के लिए शेयर खरीदने के विकल्प का उपयोग करता है। चूंकि उनका वर्तमान मूल्य 10,000 है, उसके पास 5,000 का लाभ है। लाभ का क्या लाभ होता है विकल्प का प्रयोग करने के आयकर के परिणाम इस बात पर निर्भर करते हैं कि क्या विकल्प प्रदान करने वाला कंपनी एक कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम (सीसीपीसी) है, उस समय की अवधि में कर्मचारी उन्हें बेचने से पहले शेयर रखता है और क्या कर्मचारी सौदा हथियारों पर - निगम के साथ लंबाई। अगर कंपनी एक सीसीपीसी है, तो कर्मचारी के शेयरों के निपटारे तक कोई भी आय कर परिणाम नहीं होगा, बशर्ते कर्मचारी कंपनी के नियंत्रक शेयरधारकों से संबंधित नहीं है। सामान्य तौर पर, विकल्प का उपयोग किए जाने वाले समय के शेयरों के एफएमवी के बीच का अंतर और विकल्प मूल्य (जैसे हमारे उदाहरण में प्रति शेयर 5) शेयरों की बिक्री के वर्ष में रोजगार की आय के रूप में लगाया जाएगा। अगर कर्मचारी कुछ शर्तों को पूरा कर लेते हैं तो कर्मचारी इस आय के बराबर कर योग्य आय से कटौती का दावा कर सकता है। अंतिम बिक्री मूल्य और शेयरों के एफएमवी के बीच का अंतर, जिस विकल्प का उपयोग किया गया था, उस तारीख को कर योग्य पूंजी लाभ या स्वीकार्य पूंजी नुकसान के रूप में सूचित किया जाएगा। उदाहरण: 2013 में, आपकी कंपनी, सीसीपीसी ने अपने कई वरिष्ठ कर्मचारियों को 10 में से प्रत्येक के लिए कंपनी के 1,000 शेयर खरीदने का विकल्प दिया। 2015 में, इसका अनुमान है कि स्टॉक का मूल्य दोगुना हो गया है। कई कर्मचारी अपने विकल्पों का प्रयोग करने का निर्णय लेते हैं। 2016 तक, शेयर का मूल्य प्रति शेयर 40 पर फिर से दोगुना हो गया है, और कुछ कर्मचारी अपने शेयरों को बेचने का निर्णय लेते हैं। चूंकि कंपनी को विकल्प प्रदान किए गए समय पर सीसीपीसी था, इसलिए 2016 में शेयर बेचे जाने तक कोई कर योग्य लाभ नहीं होता। इसका मानना ​​है कि 50 कटौती की शर्तें संतुष्ट हैं लाभ की गणना निम्न प्रकार से की जाती है: यदि स्टॉक में मूल्य में कमी आती है तो उपरोक्त संख्यात्मक उदाहरण में, शेयर का मूल्य उस समय के बीच में बढ़ जाता है जब शेयर का अधिग्रहण किया गया था और वह समय बेचा गया था। लेकिन क्या होगा अगर 2016 में बिक्री के समय के मूल्य में गिरावट आई, इस मामले में, कर्मचारी 5000 के शुद्ध आय में शामिल होने और 10,000 पूंजी हानि (5,000 स्वीकार्य पूंजी हानि) की रिपोर्ट करेगा। दुर्भाग्य से, जब आय में वृद्धि को पूंजीगत लाभ के रूप में एक ही कर उपचार प्रदान किया जाता है, यह वास्तव में पूंजीगत लाभ नहीं है। इसका रोजगार आय के रूप में लगाया गया है नतीजतन, 2016 में पूंजीगत हानि का आकलन कर योग्य लाभ से उत्पन्न आय शामिल किए जाने के लिए इस्तेमाल नहीं किया जा सकता। इन नियमों के परिणामस्वरूप मुश्किल वित्तीय परिस्थितियों में किसी भी व्यक्ति को अपने स्थानीय सीआरए कर सेवा कार्यालय से संपर्क करना चाहिए यह निर्धारित करने के लिए कि विशेष भुगतान व्यवस्था की जा सकती है या नहीं। पब्लिक कंपनी स्टॉक ऑप्शंस नियम अलग-अलग हैं, जहां विकल्प प्रदान करने वाली कंपनी एक सार्वजनिक कंपनी है। सामान्य नियम यह है कि कर्मचारी को उस वर्ष में कर योग्य रोजगार लाभ की रिपोर्ट करना पड़ता है जिसमें विकल्प का प्रयोग किया जाता है। यह लाभ उस शेयर के बराबर है जिसके द्वारा शेयरों का एफएमवी (उस समय का विकल्प प्रयोग किया जाता है) शेयरों के लिए भुगतान किए गए विकल्प मूल्य से अधिक है। जब कुछ शर्तों की पूर्ति होती है, तो कर योग्य लाभ के बराबर कटौती की अनुमति दी जाती है 4:00 पूर्वाह्न से पहले का प्रयोग करने वाले विकल्पों के लिए 4 मार्च, 2010 को ईएसटी, सार्वजनिक कंपनियों के पात्र कर्मचारियों ने परिणामस्वरूप कर योग्य रोजगार लाभ (100,000 की वार्षिक निहित सीमा के अधीन) पर कराधान स्थगित करने का चुनाव कर लिया था। हालांकि, सार्वजनिक कंपनी के विकल्प का उपयोग 4:00 बजे के बाद किया गया। 4 मार्च 2010 को ईएसटी अब स्थगित होने के लिए योग्य नहीं हैं। टैक्स डेफिराल चुनाव का फायदा उठाते हुए कुछ कर्मचारी विकल्प वाली प्रतिभूतियों के मूल्य में गिरावट के परिणामस्वरूप वित्तीय कठिनाइयों का सामना करते हैं, इस बात पर कि प्रतिभूतियों का मूल्य अंतर्निहित स्टॉक विकल्प लाभ पर स्थगित कर देयता से कम था। एक विशेष चुनाव उपलब्ध था ताकि स्थगित स्टॉक विकल्प लाभ पर कर देयता विकल्प वाली प्रतिभूतियों (क्यूबेक के निवासियों के लिए इस तरह की दो-तिहाई राशि) के लिए स्वभाव की आय से अधिक न हो, बशर्ते कि 2010 के बाद प्रतिभूतियों का निपटान किया गया 2015, और यह कि स्वभाव के वर्ष के लिए आपकी आयकर रिटर्न की नियत तारीख से चुनाव दायर किया गया था।